Cessation définitive de l'activité de l'entreprise
Vérifié le 20 août 2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé des finances
La procédure de cessation de l'activité d'une entreprise aboutit à sa fermeture et à l'arrêt de son activité. Il peut s'agir d'un dépôt de bilan ou d'un arrêt volontaire. Dans tous les cas, l'entreprise doit respecter plusieurs étapes : dissolution, liquidation, paiement des impôts et déclaration sociale.
Des difficultés financières importantes peuvent vous obliger à arrêter l'activité de l'entreprise.
Cette situation survient lorsque l'entreprise se trouve dans l'un des 2 cas suivants :
Redressement judiciaire impossible, c'est-à-dire lorsque la cessation de paiement est impossible à résoudre.
Il s'agit de la 1ère étape dans le processus de cessation définitive de votre activité.
La dissolution de votre entreprise signifie l'arrêt (volontaire ou contraint) de votre activité professionnelle. Elle entraîne la radiation de votre entreprise sur les registres où vous êtes inscrit.
À qui et quand déclarer la cessation d'activité ?
Que vous soyez entrepreneur individuel ou dirigeant d'une société, vous devez déclarer l'arrêt de votre activité.
Vous devez faire cette déclaration dans les 30 jours suivant la fin de votre activité, auprès de votre centre de formalités des entreprises (CFE).
Votre CFE transmet l'information automatiquement aux différentes administrations concernées : Urssaf, services des impôts, tribunal de commerce.
Radiation des registres
La déclaration de cessation d'activité signifie la radiation de votre entreprise sur les registres suivants :
Registres légaux (RCS, RM, registre spécial des EIRL (RSEIRL), registre spécial des agents commerciaux)
Répertoire Sirene
Fichiers des affiliés professionnels des organismes sociaux
Fichiers des professionnels actifs gérés par l'administration fiscale
Formalité de radiation (cessation d'activité)
La démarche se fait sur l'un des téléservices suivants :
Service en ligne Démarches en ligne auprès des greffes des tribunaux de commerce
Service en ligne Déclaration d'activité, modification ou radiation en ligne pour les professions libérales, les artistes auteurs et les vendeurs à domicile
Service en ligne Déclaration d'activité, modification ou radiation en ligne pour les professions libérales, les artistes auteurs et les vendeurs à domicile
Agence centrale des organismes de sécurité sociale (Acoss)
Vous devez transmettre à la Maison des artistes (MDA) une copie de la déclaration faite sur le site de l'Urssaf dans les 2 mois qui suivent la cessation d'activité.
Vous devez aller dans votre espace privé MDA, rubrique "Mes documents", "Déposer un document". Vous devez choisir le type de document "P0/P2/P4 Urssaf" dans le menu déroulant.
Service en ligne Services en ligne pour les déclarations d'activité des artistes auteurs (Maison des artistes - MDA)
Maison des artistes - Sécurité sociale des artistes auteurs
Vous devez transmettre à la Maison des artistes (MDA) une copie de la déclaration faite à l'Urssaf dans les 2 mois qui suivent la cessation d'activité.
Où s’adresser ?
La MDA est l'interlocuteur des auteurs d'œuvres graphiques et plastiques
concernant les informations sur leur affiliation à la Sécurité sociale et pour tout conseil sur l'action sociale liée à leur métier.
Du vendredi au vendredi : 08:00 à 12:00 - 13:30 à 16:00
Du lundi au jeudi : 08:00 à 12:00 - 13:30 à 17:00
Vérifié le 30-10-2020 par La Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Si vous n'avez pas trouvé de repreneur pour votre exploitation agricole lors de votre départ à la retraite, vous devez remplir une déclaration d'intention de cessation d'activité agricole (DICAA).
Vous devez l'adresser à la chambre d'agriculture 18 mois avant votre départ en retraite.
Formulaire Déclaration d'intention de cessation d'activité agricole (DICAA)
l'auto-entrepreneur artisan ou commerçant se situe dans la catégorie des entreprises individuelles et doit remplir les mêmes formalités d'arrêt d'activité.
La liquidation est la 2de étape avant la disparition définitive de votre entreprise.
De quoi s'agit-il ?
La liquidation correspond à l'action de vider votre entreprise des éléments suivants :
Matériels : vous devez vendre les biens mobiliers et immobiliers de votre entreprise.
Financiers : vous devez payer et récupérer vos créances. Et vous devez payer vos dettes.
Humains : vous devez licencier vos salariés.
L'objectif de la liquidation est de récupérer des actifs pour payer les dettes de votre entreprise.
Attention :
si votre entreprise n'a pas un patrimoine suffisant pour payer ses dettes, vous devez personnellement les régler.
Comment se déroule la liquidation ?
Liquidation judiciaire
Liquidation judiciaire simplifiée
Rétablissement professionnel
Liquidation amiable
Elle est décidée par un tribunal. Elle est obligatoire (vous ne pouvez pas la refuser). Elle est effectuée par un juge.
La liquidation judiciaire simplifiée est effectuée lorsque votre entreprise répond aux critères suivants :
Elle ne comprend pas de bien immobilier.
Elle réalise un chiffre d'affaires inférieur ou égal à 300 000 €.
Elle emploie 1 seul salarié.
Elle est décidée par un tribunal. Elle est obligatoire (vous ne pouvez pas la refuser). Elle est effectuée par un juge.
Il est réservé aux entreprises qui sont en cessation de paiement et qui possèdent très peu d'actifs (ressources).
Il permet d'effacer les dettes de votre entreprise.
Votre entreprise ferme sans payer ses dettes.
Le rétablissement professionnel vous permet de rebondir rapidement.
Seules les entreprises individuelles peuvent bénéficier de cette procédure. Les sociétés en sont exclues.
Vous décidez en tant qu'entrepreneur de cesser volontairement votre activité, sans avoir de difficulté financière.
Vous effectuez vous-même (avec vos éventuels associés) la vente des biens de votre entreprise.
Vous réglez vos dettes éventuelles et payez vos créanciers.
Vous licenciez vos salariés.
En cas de sommes restantes, vous devez les partager avec vos éventuels associés.
Cette procédure peut durer pendant 3 ans maximum.
Vous devez régulariser le paiement des impôts sur vos bénéfices lorsque vous arrêtez votre activité.
Vous devez faire la déclaration de vos résultats afin de payer les impôts sur vos bénéfices.
Quels résultats déclarer ?
Il s'agit des bénéfices suivants :
Bénéfices ou recettes réalisés depuis le dernier exercice clos
Bénéfices en sursis d'imposition (provisions constituées avant la cessation, plus-values dont l'imposition avait été différée)
Plus-values réalisées sur la vente de vos biens immobiliers professionnels
Les plus-values réalisées lors de la cession d'un fonds de commerce peuvent être exonérées d'imposition sous certaines conditions.
Délai pour déclarer vos résultats
Vous devez faire votre déclaration de résultats dans un délai de 60 jours après la cessation d'activité.
en cas de décès de l'employeur, cette déclaration doit être effectuée dans les 6 mois après le décès et au plus tard le 15 janvier de l'année suivante.
La contribution économique territoriale (CET) est une taxe qui se compose de 2 cotisations :
La date d'arrêt de l'activité détermine les conditions de paiement de la CFE :
Si votre activité a cessé au 31 décembre, vous devez payer la totalité de la CFE due pour l'année de cessation.
Si votre activité a cessé en cours d'année, vous pouvez demander au service des impôts des entreprises (SIE) une réduction de la CFE par rapport au temps d'activité effectué.
Formulaire Déclaration de modification pour la cotisation foncière des entreprises (CFE) et l'imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux
Par la suite, vous paierez la CVAE seulement si vous avez réalisé plus de 500 000 € de CA HT.
Radiation de la sécurité sociale
Le CFE transmet votre déclaration de cessation d'activité :
à la sécurité sociale des indépendants (ex-RSI) si vous exerciez une activité commerciale, artisanale, industrielle ou libérale,
à la sécurité sociale agricole (MSA) si vous étiez agriculteur.
Vous recevez, dans un délai de 30 jours après l'arrêt de votre activité, un document vous indiquant votre radiation et la situation de votre compte.
Attention :
pour les artistes-auteurs, la transmission n'est pas automatique. L'artiste auteur qui cesse son activité doit transmettre à la Maison des artistes ou à l'Agessa une copie de la déclaration faite à l'Urssaf dans les 2 mois suivants l'arrêt de l'activité.
Où s’adresser ?
La MDA est l'interlocuteur des auteurs d'œuvres graphiques et plastiques
concernant les informations sur leur affiliation à la Sécurité sociale et pour tout conseil sur l'action sociale liée à leur métier.
L'Agessa est l'interlocuteur des artistes-auteurs pour les informations sur leur affiliation à la Sécurité sociale et pour tout conseil sur l'action sociale liée à leur métier.
Vous avez un délai de 90 jours maximum (après votre radiation de la sécurité sociale) pour déclarer vos revenus de l'année en cours et ceux de l'année précédente.
Pour cela, vous devez remplir la déclaration sociale des indépendants (DSI).
Vous devez remplir la DSI en ligne.
Service en ligne Déclaration sociale des professions indépendantes (DSI) en ligne
Régularisation des cotisations (maladie, retraite)
Vous devez régulariser le paiement de vos cotisations sociales lorsque vous arrêtez définitivement votre activité.
Il s'agit des cotisations d'assurance maladie et maternité, des allocations familiales et des cotisations pour votre retraite.
Elles sont calculées sur votre revenu professionnel de l'année précédente.
Pour effectuer le paiement, vous avez un délai de 30 jours maximum après l'envoi de votre DSI.
Exemple
Vous avez cessé votre activité en 2020, vous avez donc déjà versé les cotisations calculées sur les revenus de l'année 2018, il vous reste alors à payer les cotisations calculées sur vos revenus des années 2019 et 2020. Les versements déjà effectués seront déduits du calcul.
Radiation de votre caisse de retraite
Vous devez procéder à la radiation du régime d'assurance vieillesse dont vous dépendez.
Commerçant ou artisan
Profession libérale
La cotisation est calculée jusqu'au dernier jour du trimestre au cours duquel l'activité a cessé.
Elle est régularisée sur les revenus de l'année où l'activité s'est arrêtée.
Exemple
Pour une cessation intervenant le 15 janvier, le calcul est effectué jusqu'au 31 mars.
La cotisation est calculée jusqu'au dernier jour du trimestre qui suit la date de la cessation d'activité.
Exemple
Pour une cessation intervenant le 15 janvier, le calcul est effectué jusqu'au 31 mars.
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